南京市内部审计管理办法
江苏省南京市政府
南京市内部审计管理办法
１９９５年４月１７日 南京市人民政府令第３９号
第一章 总则
第一条 为加强国家规定的审计范围内单位内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合本市实际，制定本办法。
第二条 内部审计机构在本单位主要领导人领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位和下属单位的财务收支及其经济效益进行审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。
第三条 市、区、县审计机关依照审计范围负责指导本辖区的内部审计工作；审计机关驻政府部门派出机构负责指导直属单位和行业的内部审计工作；上级内部审计机构负责指导所属单位的内部审计工作。
第四条 内部审计工作应当遵循客观公正、实事求是的原则。
第二章 内部审计机构和人员
第五条 下列单位应当根据工作需要，设置独立的内部审计机构，并配备专业专职审计人员：
（一）审计机关未设立派出机构的政府部门；
（二）国有金融、保险机构；
（三）国有大中型企业（集团）；
（四）国有资产占控股地位的股份制企业（公司、集团）；
（五）承担行政管理职能的行政性公司（集团）；
（六）财务收支金额较大的全民所有制事业单位；
（七）国有资金比例较大的大型基建项目的建设单位；
审计业务较少的单位，可以设立专职内部审计人员。
第六条 国有资产占控股地位的股份制企业的内部审计机构，应当隶属于监事会。
第七条 内部审计机构至少应当有一名专职人员。专职人员应当具备下列条件：
（一）财经类大专以上学历；
（二）中级以上审计或会计专业技术职称；
（三）从事财经工作三年以上。
第八条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密。
内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第三章 内部审计机构的任务
第九条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行内部审计监督：
（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
（三）内部各项控制制度的健全、有效；
（四）国家和单位资产的管理和使用情况；
（五）国家财经法纪的执行情况；
（六）承包、租赁经营的有关审计事项；
（七）所在单位领导人交办的和审计机关委托的其它审计事项。
第十条 内部审计机构对本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及效益，进行内部审计监督。
第十一条 内部审计机构根据所在单位的规定，可以对有关经济活动实行审鉴制度。
第十二条 内部审计机构可以制定本系统和单位内部审计规章制度和业务规范。
第十三条 下属单位内部审计机构应当按照要求，向其主管的内部审计机构报送内部审计工作计划、报表、工作总结及重大审计事项的报告。
第四章 内部审计机构的职权
第十四条 内部审计机构的主要职权：
（一）检查会计凭证、报表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
（二）参加有关经济决策、计划拟定等会议；
（三）对审计中的有关事项进行调查并索取证据；
（四）对正在进行的严重违反财经法纪或者严重损失浪费的行为，作出临时的制止决定；
（五）提出改进管理、加强内部约束、提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
第十五条 内部审主地机构根据工作需要，有权要求下属被审计单位报送有关计划、预算、决算、报表和文件、资料等。有关单位必须及时报送。
第十六条 内部审计机构对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第十七条 内部审计机构所在单位，可以在管理权限范围内，规定内部审计机构作出经济处理、处罚的权限。
第十八条 下属单位内部审计机构对审计工作中的重大事项，应当向上级内部审计机构和审计机关反映。
第五章 内部审计工作程序
第十九条 内部审计工作的主要程序：
（一）根据上级布署，结合本单位的具体情况，拟定审计工作计划，报经本单位领导人批准后实施；
（二）实施审计前，应当通知被审计单位；
（三）根据审计计划实施审计；
（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本单位领导人。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。
第二十条 被审计单位对审计结论和决定有异议的，可以向内部审计机构所在单位的领导人提出申诉，该领导人应当及时处理。
第二十一条 内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
第六章 附则
第二十二条 对违反本办法的单位和个人，由其主管单位根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚；或者提请有关部门处理。
第二十三条 集体经济组织的内部审计工作，可以参照本办法执行。
第二十四条 本办法由南京市审计局负责解释。
第二十五条 本办法自发布之日起施行。南京市人民政府１９８４年３月１日批转市审计局《关于建立部门、单位内部审计的报告》的通知同时废止。
社会保险稽核办法
劳动和社会保障部
中华人民共和国劳动和社会保障部令
第16号
《社会保险稽核办法》已于2003年2月9日经劳动和社会保障部第16次部务会议通过，现
予颁布，自2003年4月1日起施行。
部长 张左己
二○○三年二月二十七日
社会保险稽核办法
第一条 为了规范社会保险稽核工作，确保社会保险费应收尽收，维护参保人员的合法权
益，根据《社会保险费征缴暂行条例》和国家有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称稽核是指社会保险经办机构依法对社会保险费缴纳情况和社会保险待
遇领取情况进行的核查。
第三条 县级以上社会保险经办机构负责社会保险稽核工作。
县级以上社会保险经办机构的稽核部门具体承办社会保险稽核工作。
第四条 社会保险稽核人员应当具备以下条件：
（一） 坚持原则，作风正派，公正廉洁；
（二） 具备中专以上学历和财会、审计专业知识；
（三） 熟悉社会保险业务及相关法律、法规，具备开展稽核工作的相应资格。
第五条 社会保险经办机构及社会保险稽核人员开展稽核工作，行使下列职权：
（一）要求被稽核单位提供用人情况、工资收入情况、财务报表、统计报表、缴费数据和
相关帐册、会计凭证等与缴纳社会保险费有关的情况和资料；
（二）可以记录、录音、录像、照相和复制与缴纳社会保险费有关的资料，对被稽核对象
的参保情况和缴纳社会保险费等方面的情况进行调查、询问；
（三）要求被稽核对象提供与稽核事项有关的资料。
第六条 社会保险稽核人员承担下列义务：
（一）办理稽核事务应当实事求是，客观公正，不得利用工作之便谋取私利；
（二）保守被稽核单位的商业秘密以及个人隐私；
（三）为举报人保密。
第七条 社会保险稽核人员有下列情形之一的，应当自行回避：
（一）与被稽核单位负责人或者被稽核个人之间有亲属关系的；
（二）与被稽核单位或者稽核事项有经济利益关系的；
（三）与被稽核单位或者稽核事项有其他利害关系，可能影响稽核公正实施的。
被稽核对象有权以口头形式或者书面形式申请有前款规定情形之一的人员回避。
稽核人员的回避，由其所在的社会保险经办机构的负责人决定。对稽核人员的回避做出决
定前，稽核人员不得停止实施稽核。
第八条 社会保险稽核采取日常稽核、重点稽核和举报稽核等方式进行。
社会保险经办机构应当制定日常稽核工作计划，根据工作计划定期实施日常稽核。
社会保险经办机构对特定的对象和内容应当进行重点稽核。
对于不按规定缴纳社会保险费的行为，任何单位和个人有权举报，社会保险经办机构应当
及时受理举报并进行稽核。
第九条 社会保险缴费情况稽核内容包括：
（一）缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定；
（二）缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳社会保险费；
（三）欠缴社会保险费的单位和个人的补缴情况；
（四）国家规定的或者劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。
第十条 社会保险经办机构对社会保险费缴纳情况按照下列程序实施稽核：
（一）提前3日将进行稽核的有关内容、要求、方法和需要准备的资料等事项通知被稽核对
象，特殊情况下的稽核也可以不事先通知；
（二）应有两名以上稽核人员共同进行，出示执行公务的证件，并向被稽核对象说明身份；
（三）对稽核情况应做笔录，笔录应当由稽核人员和被稽核单位法定代表人（或法定代表人
委托的代理人）签名或盖章，被稽核单位法定代表人拒不签名或盖章的，应注明拒签原因；
（四）对于经稽核未发现违反法规行为的被稽核对象，社会保险经办机构应当在稽核结束后
5个工作日内书面告知其稽核结果；
（五）发现被稽核对象在缴纳社会保险费或按规定参加社会保险等方面，存在违反法规行为，
要据实写出稽核意见书，并在稽核结束后10个工作日内送达被稽核对象。被稽核对象应在限定时
间内予以改正。
第十一条 被稽核对象少报、瞒报缴费基数和缴费人数，社会保险经办机构应当责令其改正；
拒不改正的，社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。
被稽核对象拒绝稽核或伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料迟延缴纳社会保险费的，社会
保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。
社会保险经办机构应定期向劳动保障行政部门报告社会保险稽核工作情况。劳动保障行政部
门应将社会保险经办机构提请处理事项的结果及时通报社会保险经办机构。
第十二条 社会保险经办机构应当对参保个人领取社会保险待遇情况进行核查，发现社会保
险待遇领取人丧失待遇领取资格后本人或他人继续领取待遇或以其他形式骗取社会保险待遇的，
社会保险经办机构应当立即停止待遇的支付并责令退还；拒不退还的，由劳动保障行政部门依法
处理，并可对其处以500元以上1000元以下罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十三条 社会保险经办机构工作人员在稽核工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法
给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十四条 本办法自2003年 4月1日起施行。
